Por: Juan David Valencia Arango
La innovación es la clave del éxito para cualquier empresa y Colombia ofrece beneficios tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación – CTeI muy atractivos para las empresas que invierten en Investigación, Desarrollo e Innovación (I+D+i). Este blog explorará los conceptos relacionados con beneficios tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación (CTeI), sus ventajas; por qué las empresas deben invertir en I+D+i, y se tratarán las modalidades de financiación de I+D+i en las convocatorias de MinCiencias.
¿Qué son los beneficios tributarios en CTeI y cuál es su importancia?
Los beneficios tributarios son un instrumento del Gobierno Nacional que permite apoyar las inversiones empresariales en I+D+i. Para acceder a este instrumento, el empresario deberá presentar al menos un proyecto en conjunto con un actor reconocido por Minciencias.
La inversión en I+D+i es esencial para el desarrollo económico, la competitividad y el progreso tecnológico de un país. Sin embargo, llevar a cabo investigación, desarrollo e innovación puede ser costoso y arriesgado para las empresas, lo que puede desalentar la inversión en estas áreas. Es aquí donde los beneficios tributarios pueden desempeñar un papel importante como instrumento eficaz para fomentar la inversión en I+D+i.
Los beneficios tributarios desempeñan un papel importante para apalancar la innovación en las empresas, mediante la reducción de los costos de inversión en Actividades de Ciencia, Tecnología e Innovación (ACTI), así como mediante la mejora de la infraestructura y los servicios necesarios para la investigación, desarrollo e innovación, fomentando la competitividad y estimulando la inclusión laboral, lo que puede aumentar el número de proyectos innovadores y crea ventaja competitiva en las empresas. Esto puede ayudar a las empresas a asumir los riesgos asociados con la inversión en I+D+i. También pueden ayudar a las empresas a obtener financiamiento, al tener una carga tributaria menor, pueden tener más recursos disponibles para invertir en I+D+i. Asimismo, atraer inversiones extranjeras, dado que, las empresas e inversionistas extranjeros pueden considerar estos incentivos al momento de tomar decisiones de inversión en un país.
¿Por qué las empresas deben invertir en I+D+i?
Invertir en innovación puede parecer un desafío costoso inicialmente, ya que se requieren una cantidad de recursos importantes para avanzar en el proceso de innovación. Sin embargo, el resultado final sin duda valdrá la pena cuando las empresas sean más eficientes y puedan ofrecer mejores productos y servicios a sus clientes. Esto las hará ver más atractivas, permitiéndoles así expandirse rápidamente en varios mercados y regiones.
Las inversiones en innovación son vitales para la supervivencia a largo plazo de las empresas. La innovación facilita a las empresas mantenerse competitivas y mejorar su eficiencia operativa. Además, ayuda a crear nuevas formas de generar ingresos, desarrollar productos nuevos o mejorados que satisfagan mejor a los consumidores y explorar nuevas áreas de mercado. Esto les permitirá a las empresas mantenerse relevantes, capturando parte del mercado de otras empresas que no se tomaron el tiempo para innovar. A medida que el cambio tecnológico se acelera cada día, es más importante para las empresas mantenerse con los últimos avances y cambiar sus estrategias para aprovecharlas al máximo. Por esta razón, es clave que inviertan recursos en I+D+i para impulsar la innovación y lograr estos objetivos.
Las oportunidades son infinitas si las empresas aprenden a adaptarse al entorno actual lo suficientemente rápido como para ganar ventaja sobre sus competidores. La innovación les abre muchas puertas interesantes para mejorar sus negocios desde cualquier punto de vista: producción, calidad, procesamiento, entrega comercialización e incluso finanzas.
¿Qué mecanismos trae la nueva reforma tributaria a las empresas que inviertan en proyectos de Ciencia, Tecnología e Innovación – CTeI?
Como lo informa Minciencias, con la entrada en vigor de la nueva Reforma Tributaria Ley 2277 de 2022, sancionada por el presidente de la república el pasado 13 de diciembre de 2022, se continúa reconociendo la importancia de la Ciencia, Tecnología e Innovación para el desarrollo del país y se potencializan algunos de los incentivos dados a los contribuyentes que implementen proyectos de I+D+i.
Es importante destacar que los beneficios tributarios por inversiones en ciencia, tecnología e innovación han salido fortalecidos, generando nuevos mecanismos de acceso y transformando el instrumento fiscal de deducción y descuento vigente desde el año 2017, a un esquema de descuento tributario.
Actualmente, las empresas cuentan con cinco modalidades de Beneficios Tributarios:
- Inversión: se otorga a las empresas que ejecutan proyectos de ciencia, tecnología e innovación, en alianza con un actor reconocido por el Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación.
- Vinculación de capital humano de alto nivel en las empresas con título de Doctorado: se trata de una remuneración correspondiente a la vinculación de personal con título de doctorado en las empresas, beneficio que también se verá impactado por el incremento en el descuento del 25 % al 30 %.
- Ingresos No Constitutivos de renta y/o Ganancia Ocasional: dirigido al personal que desarrolla actividades de Ciencia, Tecnología e Innovación en el marco de un proyecto calificado bajo las condiciones del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación (CNBT).
- Exención del IVA por importación de equipos y elementos: se otorga a Centros de investigación y desarrollo tecnológico reconocidos por Minciencias, así como a las instituciones de educación básica primaria, secundaria, media o superior reconocidas por Mineducación, los cuales, en el marco de un proyecto de Ciencia, Tecnología e Innovación, calificado según los criterios y condiciones definidos por el CNBT, realicen importaciones de equipos y elementos requeridos para el desarrollo de sus proyectos.
- Donación en Ciencia, Tecnología e Innovación: otorgado a las empresas que realicen donaciones, a través del Fondo Francisco José de Caldas, para financiar programas y/o proyectos de Ciencia, Tecnología e Innovación. Esta estrategia también se ve beneficiada con el incremento del descuento del 25% al 30 % y que se busca fortalecer para desarrollar grandes estrategias con el sector empresarial en el marco de las Políticas de Investigación Orientadas por Misiones.
¿Qué es el Crédito Fiscal para inversiones en proyectos de I+D+i?
Crédito Fiscal es un instrumento del Gobierno Nacional reglamentado por el Decreto 1011 del 14 de julio de 2020, que le permite a las Mipymes convertir el 50% de la inversión realizada en un proyecto de CTeI y/o el 50% de la remuneración por la vinculación de nuevo personal con título de Doctorado, en un crédito fiscal que podrá usarse para compensar impuestos nacionales o convertirlos en un título de devolución de impuestos (TIDIS) que son comercializables. Los términos y condiciones para aplicar a las convocatorias fueron definidos por el CNBT y se pueden consultar en la página de Minciencias.
Uno de los cambios de la reforma tributaria que más impactará el sector empresarial será la potencialización del Crédito Fiscal, el cual será ampliado para que participen las Grandes Empresas, siempre y cuando desarrollen proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación en conjunto con Micro, Pequeñas o Medianas empresas.
Minciencias anunció que está disponible la consulta pública virtual de planeación para la inversión en ciencia, tecnología e innovación (CTeI) con recursos del Sistema General de Regalías. 2.9 billones de pesos se invertirán en el bienio 2023 – 2024 en áreas como soberanía alimentaria y derecho a la alimentación, salud y bienestar, energías sostenibles, biodiversidad, convergencia regional, ordenamiento territorial y aportes a la construcción para la paz, con el fin de promover el desarrollo empresarial y la productividad de los 32 departamentos y el Distrito Capital. Los interesados en participar podrán hacerlo hasta el próximo 20 de enero de 2023 y acceder al formulario a través del enlace http://bit.ly/RegalíasParaCTeI o desde la página www.minciencias.gov.co.
Cabe destacar, que los incentivos tributarios no son la única forma de fomentar el desarrollo e innovación en un país, y su eficacia también puede depender de cómo se complementan con otras políticas y programas. Por ejemplo, la educación, la infraestructura, la investigación científica y el apoyo a las MiPymes por medio de subvenciones, convocatorias y otras opciones de financiación directa e indirecta a nivel nacional e internacional apalancan la investigación, desarrollo e innovación.
Bibliografía
- El Gobierno Nacional promueve nuevos beneficios tributarios para Mipymes:
https://minciencias.gov.co/sala_de_prensa/el-gobierno-nacional-promueve-nuevos-beneficios-tributarios-para-mipymes#:~:text=El%20decreto%201011%20de%202020,t%C3%ADtulo%20de%20doctorado%20en%20las - Empresas que inviertan en Ciencia, Tecnología e Innovación, beneficiadas con la Reforma Tributaria:
https://minciencias.gov.co/sala_de_prensa/empresas-que-inviertan-en-ciencia-tecnologia-e-innovacion-beneficiadas-con-la-reforma - Los colombianos planearán la inversión para Ciencia, Tecnología e Innovación de Regalías para el bienio:
https://minciencias.gov.co/sala_de_prensa/los-colombianos-planearan-la-inversion-para-ciencia-tecnologia-e-innovacion-regalias
Ingeniero Industrial, CAPM®
Estudiante Especialización en Gestión de la Innovación Tecnológica
Actualmente es Especialista Consultoría del CIDET
